header banner
Default

Die Werbungskosten werden für Berufsgruppen in Österreich entgelt


?url=https%3A%2F%2Fat-vie-1-vgn-prod-statamic-tvmedia-cache.sos-at-vie-1.exoscale-cdn.com%2Fcontainers%2Fassets%2Ftrend%2Farticles%2F2022%2F11%2F10-berufsgruppenpauschale-oesterreich%2Fm1-10.jpg%2F3dfee7d672c7b76f8a9f5358cfd452c8

Berufsgruppenpauschale: Beruflich veanlasste Ausgaben können von bestimmten Berufsgruppen als Pauschale abgesetzt werden. Dazu zählen Künstler, Vertreter, Bürgermeister, Förster, Heimarbeiter, Moderatoren und Journalisten. Einzeln Werbungskosten absetzen, geht dann aber nicht.

von

Bild von Anneliese Proissl

Inhalt

Was sind Werbungskosten?

VIDEO: Steuern sparen 2022: Nutze diese Freibeträge und Pauschalen !
smartsteuer

Werbungskosten sind von der Finanz genehmigte Ausgaben, die die Einkomensteuer senken. Als sogenannte Werbungskosten gelten in Österreich alle Ausgaben und Aufwendungen für Arbeitnehmer und Selbstständige, die in direkt Zusammenhang mit der beruflichen Tätigkeit stehen. Sie müssen also unbedingt beruflich veranlasst sein.

Was ist eine Berufsgruppenpauschale?

VIDEO: MEHR Steuererstattung durch Werbungskosten (einfach erklärt + konkrete Beispiele)
smartsteuer

Bestimmte Berufsgruppen können (statt den allgemeinen Werbungskosten) höhere Werbungskostenpauschalen unter bestimmten Voraussetzungen geltend machen.

Zwei Möglichkeiten um Werbungskostenpauschale abzusetzen

VIDEO: Anlage N 2022 Elster ausfüllen ✅ Tutorial Anlage N Elster 2022 (Teil 2 Werbungskosten)
FinanzNerd
  • Werbungskosten können mittels Belegen (Rechnungen, Fahrtenbuch) nachgewiesen werden.

  • Bestimmte Berufsgruppen können auch pauschale Werbungskosten in der Arbeitnehmerveranlagung geltend machen.

Wie die Werbungskostenpauschale die Steuererklärung vereinfacht

VIDEO: Pauschalen statt echte Betriebsausgaben absetzen | Betriebsausgabenpauschale
STEUERFIT für Selbstständige

Die Höhe der pauschal ermittelten Werbungskosten müssen nicht nachgewiesen werden. Voraussetzung ist nur, dass tatsächlich Werbungskosten anfallen, wenn auch nur in geringer Höhe.
Wer sich für eine Pauschale entscheidet, braucht die Rechnungsbelege nicht mehr bei der Finanz einreichen, höchstens es werden die tatsächlichen Werbungskosten angesetzt, weil diese höher sind als die pauschal berechneten.

Wie hoch ist die Berufsgruppenpauschale?

VIDEO: Das kann (fast) JEDER absetzen in der Steuererklärung - Steuertipps und Tricks 2022
smartsteuer

Je nach Berufsgruppe können fünf bis 20 Prozent der Bruttobezüge geltend gemacht werden.

Wie wird die Berufsgruppenpauschale berechnet?

VIDEO: FinanzOnline: How to Steuerausgleich 2022/23 in Österreich
Arbeiterkammer Österreich

Sowohl die Höhe der Werbungskostenpauschale als auch die Höchstbeträge sind von der Finanz genau geregelt. Die Berechnung der Pauschale erfolgt

  • in Prozent

  • auf Basis des Bruttogehalts

  • abzüglich steuerfreier Bezüge und Sonderzahlungen (außer diese werden wie laufender Bezug versteuert).

  • Wird die Tätigkeit unterjährig begonnen oder beendet, so muss der Pauschalbetrag dementsprechend aliquotiert werden.

Berufsgruppenpauschale: Die Berufe, die Höhe der Pauschalen

VIDEO: DAS kannst du alles von der Steuer absetzen! 48 Tipps für deine Steuererklärung | Finanzfluss
Finanzfluss

Berufsgruppe

Prozentsatz

Höchstbetrag/Jahr

Artisten

5%

2.628 €

Bühnenangehörige/Filmschauspieler

5%

2.628 €

Fernsehschaffende

7,5%

3.942 €

Forstarbeiter

5%

1.752 €

Förster

10%

2.628 €

Hausbesorger

15%

3.504 €

Heimarbeiter

10%

2.628 €

Journalisten

7,5%

3.942 €

Musiker

5%

2.628 €

Vertreter

5%

2.190 €

Orts-,Stadt-,Gemeindevertreter

15%

2.628 €

So präzise legt die Finanz die begünstigten Berufsgruppen aus

VIDEO: Werbungskosten - einfach erklärt!
Lohnsteuerberatungsverbund e. V. -Lohnsteuerhilfeverein-

Der Fiskus hat auch innerhalb der begünstigten Berufsgruppen, diese genau präzisiert.

Diese Berufsgruppen zählen zu Gemeindevertretern:

VIDEO: Kostenpauschalen: Diese Werbungskosten verringern Ihre Steuer - auch ohne Beleg
Consulto

Dazu zählen unter anderem Bürgermeister, Vizebürgermeister, Stadträte, Gemeindevertreter oder Bezirks- oder Ortsvertreter. Für andere politische Funktionäre ist die Pauschalierung nicht anwendbar.

Wer als Bühnenangehörige und Filmschauspieler gilt

VIDEO: Die 7 größten Geldfresser im Leben: Wo man am meisten Geld verbrennt! | Finanzfluss
Finanzfluss

Als Schauspieler gelten aus Sicht der Finanz Schauspieler, Komiker, Sänger, Statisten, Solotänzer, Komiker, Tänzer und Darsteller in Filmen oder Werbespots. Als Bühnenangehörige zählen sowohl Personen, die vor Publikum auftreten, als auch jene, die im Rahmen des Theaterbetriebs künstlerische Dienste leisten wie Choreograph oder Regisseure. Nicht als solche gelten etwa Theaterdirektoren, Verwaltungspersonal, technisches Bühnenpersonal, Tanzlehrer, Filmregisseure oder Tonmeister.

Um steuerlich als Vertreter zu gelten, gelten folgende Regeln

VIDEO: Auto von der Steuer absetzen: Zu teuer für's Finanzamt? Neues Urteil!
TaxPro GmbH

Um eine Pauschale in Anspruch nehmen zu können, muss ausschließlich als Vertreter arbeiten. Dazu zählen neben seiner Tätigkeit im Außendienst auch der für die konkrete Aufträge erforderliche Innendienst. Den überwiegenden Teil der Arbeitszeit, mehr als 50 Prozent, muss der Vertreter jedoch im Außendienst tätig sein. Unter Vertreter versteht man eine Person, die im Außendienst tätig ist, um Geschäfte anzubahnen und abzuschließen sowie in der Kundenbetreuung tätig ist.

Wann man als Kommentator oder Moderator Recht auf Pauschale hat

VIDEO: Insider packt aus: Finanzbeamter gibt Steuertipps und verrät wie das Finanzamt arbeitet
smartsteuer

Wer regelmäßig als Kommentator oder Moderatoren in Fernsehen auftritt, mindestens zwei Fernsehauftritten pro Monat (24 pro Kalenderjahr) kann eine Werbungskostenpauschale geltend machen. Technisches Personal, Kameraleute oder Regisseure zählen beispielsweise nicht zum begünstigten Personenkreis.

Wer aus Sicht der Finanz als Journalist eine Pauschale geltend machen darf

VIDEO: Techniker mit 825€ monatlicher Sparrate investiert in ETF und Einzelaktien! | Twitch Highlights
Überfluss

Der Begriff Journalist ist ein Überbegriff. Unter diese Berufsgruppe zählen Redakteure, Reporter und Korrespondenten und andere ausschließlich journalistisch tätige Mitarbeiter. Die Tätigkeit eines Journalisten kennzeichnet seine Mitwirkung an der Berichterstattung und/oder Kommentierung von aktuellem Geschehen in Medien. Als Tagesgeschehen gilt sowohl das aktuelle Geschehen als auch aktuelle Erscheinungen, die auf Fachinteresse stoßen und nur von Zeit zu Zeit thematisiert werden.

Wenn der Arbeitgeber dazuzahlt

VIDEO: 8 wichtige Punkte zu Steuern bei Rentnern 2023
smartsteuer

Erhält der Arbeitnehmer vom Arbeitgeber Kostenbeiträge, so kürzen diese den Pauschalbetrag. Das gilt - auch für vomArbeitgeber bezahltes Tag- und Nächtigungsgeld,
- vom Arbeitgeber bereitgestellte Mahlzeiten bei Dienstreisen und
- ausbezahltes Kilometergeld.
Nur bei Vertretern steht der Pauschalbetrag ungekürzt zu, auch wenn ein Kostenersatz gewährt wird.

Selbstständig und gleichzeitig unselbständig tätig

VIDEO: So sparst du MASSIV Steuern als Arbeitnehmer [2023]
Investmentpunk

Übt der Arbeitnehmer die Tätigkeit teils unselbständig und teils selbständig aus, so darf er die Pauschale nur in Anspruch nehmen, wenn bei der selbständigen Tätigkeit keine Betriebsausgaben geltend gemacht werden.

Wann trotzdem keine Pauschale zusteht

VIDEO: Entfernungspauschale 2023: 5 wichtige Fakten zu Arbeitswegen in der Steuererklärung 2022
smartsteuer

Voraussetzung für Pauschale: Was vom Arbeitgeber nötig ist

VIDEO: Die 1-Prozent-Regel erklärt I Firmenwagen - Lohnt sich das? I BR
Lohnt sich das?

Um die Berufsgruppenpauschale in seiner Arbeitnehmerveranlagung geltend zu machen, benötigt der Arbeitnehmer eine schriftliche Bestätigung seines Arbeitgebers mit folgendem Inhalt:

  • Ausgeübte Tätigkeit (Berufsgruppe)

  • Bestätigung, dass die Tätigkeit ausschließlich ausgeübt wird

  • Zeitraum der Tätigkeit und allfällige Unterbrechungen

  • Anzahl der Auftritte bei Fernsehschaffenden

  • Kostenersatz (ausgenommen Vertreter)

Über die Autoren

VIDEO: Nebenberuflich selbstständig machen: Wie geht das?
Finanztip

Sources


Article information

Author: Eric Good

Last Updated: 1703495281

Views: 1032

Rating: 3.5 / 5 (45 voted)

Reviews: 93% of readers found this page helpful

Author information

Name: Eric Good

Birthday: 1954-01-05

Address: 84275 Elliott Knolls, Maryhaven, SD 62168

Phone: +3983332224494221

Job: Article Writer

Hobby: Painting, Badminton, Cycling, Wine Tasting, Skateboarding, Drone Flying, Sewing

Introduction: My name is Eric Good, I am a daring, welcoming, fearless, vibrant, Precious, treasured, dear person who loves writing and wants to share my knowledge and understanding with you.